search
main
Топ 10
ЕГЭ досрочно: стало известно, сколько человек будут сдавать экзамен этой весной В России появятся учебно-педагогические округа: непрерывное педагогическое образование в них обеспечат педвузы Рособрнадзору поручен анализ бюрократической нагрузки на педагогов Госнаграды и сертификаты на полмиллиона рублей вручили костромским учителям Педагогические династии чествовали в Мордовии на открытии Года педагога и наставника Чем отличается детская школа искусств, которую Владимир Путин открыл в Херсонесе Главный редактор сетевого издания «Учительская газета» вручил спецприз конкурса «Педагоги года Москвы» Утвержден состав оргкомитета Всероссийского конкурса «Первый учитель» Российские школьники начали изучать языки народов Африки, чего не было даже в СССР Авторами лучших посланий учителю стали чиновник, методист, директор школы и писательница «В помощь учителю»: 27 марта в РАО расскажут, как отношение родителей влияет на учебные успехи школьников Сердце отдают детям: в Москве назвали имена лучших педагогов дополнительного образования Молодые педагоги ЯНАО смогут получить 600 тысяч рублей Анатолий Вассерман рассказал студентам СКФУ, как запомнить большие объемы информации В 2022 году более 5 тысяч белгородских учителей подали заявление на аттестацию онлайн В Казани проходит финал всероссийской олимпиады школьников по искусству НКПТиУ возглавил рейтинг государственных колледжей в Ростовской области Учителем года в Краснодарском крае стала выпускница Кубанского госуниверситета Год счастливого детства стартовал в Чувашии Программы магистратуры вузы России станут создавать совместно с работодателями 
0

Право на льготу. О налоговых вычетах при уплате НДФЛ

​Все мы являемся налогоплательщиками и в силу закона обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех видов полученных доходов. В частности, НДФЛ по ставке 13 процентов удерживается нашими работодателями при выплате заработной платы.

Государство предоставляет возможность (право) в определенных случаях получить льготу – налоговый вычет по НДФЛ, но в силу разных причин не все таким правом пользуются. Часто такой причиной является попросту недостаточная осведомленность о существовании налоговых вычетов или о том, как их получить. Вместе с тем использование права на налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ или уменьшить сумму налога к уплате.Налоговые вычеты по НДФЛ предусматриваются ст. 218-221 Налогового кодекса РФ (НК РФ), применяются с учетом особенностей, установленных НК РФ, и позволяют получить налоговые вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные.Например, рассмотрим социальные налоговые вычеты, которые можно получить в части средств, потраченных на лечение и обучение.Следует учитывать, что налоговый вычет по НДФЛ – это сумма расходов, на которую уменьшаются доходы (налогооблагаемая база), облагаемые по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Таким образом, возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного НДФЛ. Например, если в течение календарного года вы получили доход в виде ежемесячной заработной платы в размере 40000 рублей и произвели расходы на свое обучение в сумме 10000 рублей, то при использовании соответствующего налогового вычета вам будет возвращена не вся фактически потраченная на обучение сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного НДФЛ, то есть 10000 руб. х 3 процента = 1300 руб.По общему правилу получить налоговый вычет можно, обратившись в налоговый орган на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода, в котором возникло или сохраняется право на вычет.Однако в некоторых случаях существует возможность получить вычет в течение налогового периода у работодателя (при этом также сохраняется возможность получить вычет в налоговом органе путем подачи налоговой декларации по окончании года – в таких случаях выбор способа получения вычета остается за налогоплательщиком).Например, уже давно действует порядок, согласно которому у работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода, можно получать стандартные вычеты (на детей и др.), имущественные вычеты (на покупку жилья, на уплату процентов по кредитам на покупку жилья), социальные вычеты в части расходов на добровольное пенсионное страхование, уплату дополнительных страховых взносов и добровольное страхование жизни.А начиная с 2016 года в Налоговом кодексе РФ также предусмотрена аналогичная возможность для получения у работодателя и социальных налоговых вычетов в части средств, потраченных на лечение и обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).Социальный вычет по НДФЛ на обучение предоставляется налогоплательщику, если он осуществил следующие расходы (пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ):- на собственное обучение в образовательных учреждениях (согласно разъяснениям ФНС форма обучения может быть любой);- на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме;- на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме;- на обучение своих братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме.Социальный вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если он осуществил расходы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):- на медицинские услуги, оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, которые ведут медицинскую деятельность;- на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;- на уплату страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.При этом нужно учитывать, что согласно п. 1 ст. 219 НК РФ заявить для вычета можно только те расходы на медицинские услуги и лекарственные препараты, которые перечислены в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ). Это значит, что если у налогоплательщика за налоговый период были расходы и на лечение, и на обучение, и на добровольное страхование жизни или пенсионное страхование, то общая (максимальная) сумма, которую он может заявить к вычету, в совокупности составляет 120000 руб. (т. е. максимально возможная к получению сумма возврата налога в данном случае составляет 120000 руб. х 13 процентов = 15600 руб.).Исключения – по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов (т. е. отсутствует ограничение). Налоговый вычет на обучение детей предоставляется в сумме, уплаченной родителем (опекуном, попечителем) за обучение своих детей (подопечных) по очной форме обучения в образовательных учреждениях, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).Для получения социального вычета по НДФЛ на лечение или обучение у работодателя нужно обратиться к работодателю с соответствующим заявлением (в произвольной форме) и предоставить полученное в налоговом органе уведомление о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет.Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на вычет, нужно представить в налоговый орган заявление (подается в налоговый орган по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 07.12.15 №ЗН-4-11/21381) и документы, подтверждающие право на получение соответствующих налоговых вычетов. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.К документам, подтверждающим право на получение соответствующих налоговых вычетов на обучение и лечение, относятся: копии договоров (на обучение, на оказание медицинских услуг); копии лицензии образовательного учреждения, медицинского учреждения; копии платежных документов, подтверждающих расходы на оплату обучения, лечения; копии документов, подтверждающих степень родства (при необходимости); оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России №289, МНС России №БГ-3-04/256 от 25.07.2001; оригинал рецепта по форме 107-1/у (приложение 2 к приказу Минздрава России от 20.12.2012 №1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН плательщика» (п. 3 приложения 3 к приказу Минздрава России №289, МНС России №БГ-3-04/256); иные документы, подтверждающие право на получение вычетов.Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ). В качестве документа, подтверждающего право на получение налоговых вычетов, налоговым органом выдается уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 №ММВ-7-11/473.Социальные налоговые вычеты предоставляются работодателем начиная с месяца, в котором работник обратился к работодателю с соответствующим письменным заявлением с приложением полученного в налоговом органе уведомления о праве на вычет, – работодатель с указанного месяца при выплате заработной платы при расчете НДФЛ будет уменьшать налог на предоставляемый социальный налоговый вычет.Таким образом, выбрав способ получения налогового вычета у работодателя, работник может дожидаться окончания календарного года и подавать налоговую декларацию для возврата НДФЛ; соответствующие вычеты работник сможет получать уже в течение текущего года.Если доход работника после обращения к работодателю окажется меньше положенных вычетов, то в отношении таких доходов имущественный вычет может предоставить только налоговый орган. Например, если в течение налогового периода, в котором работник имеет право на получение вычета, работник получает доходы не только по месту работы, где вычет предоставляется на основании уведомления, но и от других источников, то по окончании этого периода работник вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с таких доходов. Для этого необходимо будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие размер полученных доходов и размер фактически использованного вычета (справки по форме 2-НДФЛ), а также заявление на возврат излишне удержанной суммы налога в связи с имеющимся у вас правом на вычет.В заключение хочется отметить, что порядок получения налоговых вычетов у работодателя или в налоговом органе не такой сложный, как может показаться на первый взгляд человеку, не имеющему опыта в оформлении соответствующих документов. К тому же наша организация, АНО ЦПП «Профзащита», готова оказать любому обратившемуся помощь по всем возникающим вопросам и даже оказать помощь в заполнении документов, необходимых для получения налоговых вычетов. Для этого достаточно зайти на наш сайт ano-profzaschita.ru и оставить заявку в разделе «Возврат налогов», и мы вам обязательно поможем.Сергей КАНДРИКОВ, директор Центра правовой поддержки «Профзащита»

Оценить:
Читайте также
Комментарии

Реклама на сайте