Ваш адвокат

– Как должна рассчитываться компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении учителю, отработавшему неполный год?

– Согласно ст. 122 Трудового кодекса РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен любому сотруднику за каждый рабочий год в организации. Отсчет рабочего года начинается с первого дня трудовых отношений (эта дата указывается в трудовом договоре или оговаривается на момент допуска сотрудника к работе).Но может варьироваться дата окончания рабочего года. Если год состоит полностью из периодов, включенных в стаж работы, он учитывается как 365 (или 366) рабочих дней (Трудовой кодекс, ст. 121, ч. 1). Если в течение года имели место периоды, не включенные в отпускной стаж, он увеличивается на количество приходящихся на него календарных дней.Статьей 127 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.Работодатель, чтобы надлежаще исполнить закрепленную Трудовым кодексом РФ обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым работником, должен исходить из того, что последним днем работы работника является не день его увольнения (последний день отпуска), а день, предшествующий первому дню отпуска (определение Конституционного суда РФ от 25.01.2007 г. №131-О-О).Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденные НКТ СССР 30.04.1930 г. №169 (далее – Правила), являются действующим нормативным документом, на основании которого разъясняется порядок расчета компенсации. Согласно п.п. 28, 29 и 35 данных Правил если сотрудник проработал в организации 11 месяцев (подлежащих зачету в срок работы), он должен получить полный объем компенсации за неиспользованный отпуск.Если же работник проработал менее 11 календарных месяцев, работник получает пропорциональную компенсацию.Согласно п. 28 Правил полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:а) ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;б) поступления на действительную военную службу;в) командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на рабфаки, на подготовительные отделения при вузах и на курсы по подготовке в вузы и на рабфаки;в) переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также партийных, комсомольских и профессиональных организаций;д) выяснившейся непригодности к работе.Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию. Таким образом, пропорциональную компенсацию получают работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются по каким-либо другим причинам, кроме указанных выше (в том числе по собственному желанию), а также все работники, проработавшие менее 5,5 месяцев, независимо от причин увольнения.Пропорциональная компенсация согласно п. 29 Правил выплачивается в следующих размерах:а) при отпуске в 12 рабочих дней – в размере дневного среднего заработка за каждый месяц работы, подлежащей зачету в срок, дающий право на отпуск;б) при отпуске в 24 рабочих дня и при месячном отпуске – в размере двухдневного среднего заработка за каждый месяц;в) при полуторамесячном отпуске – в размере трехдневного, а при двухмесячном отпуске – в размере четырехдневного среднего заработка за каждый месяц.В образовательных организациях учителя, увольняющиеся по истечении 10 месяцев учебного года, получают компенсацию за 56 дней отпуска. Увольнение учителя в течение учебного года предполагает пропорциональную компенсацию из расчета 4,67 дня за каждый отработанный месяц.Так, если рассчитывается компенсация учителю общеобразовательной школы, проработавшему, например, 5 месяцев, то за указанное время учителю положена компенсация: (56 дней / 12 месяцев) · 5 месяцев = 23,33 дня.Если сотрудник-педагог проработал 11 месяцев в данном году, а продолжительность отпуска установлена в 42 дня, при увольнении ему выплачивается полная компенсация. Если же сотрудник отработал менее 11 месяцев, размер компенсации получается из расчета 3,5 дня за каждый отработанный месяц.Например, необходимо рассчитать компенсацию воспитателю детского сада при увольнении за 10 месяцев: (42 дн. / 12 мес.)  · 10 мес. = 35 дн.Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника исчисляется исходя из количества неиспользованных дней отпуска с учетом рабочего года работника.При исчислении стажа работы при выплате денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении необходимо учесть, что:- все дни отпусков, предоставляемых по просьбе работника без сохранения заработной платы, если их общая продолжительность превышает 14 календарных дней в течение рабочего года, должны исключаться из подсчета стажа, дающего право на выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 121 ТК РФ);- излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил).Обращаем внимание, что положения пункта 29 Правил о пропорциональной выплате компенсации за неиспользованный отпуск оспаривались в Верховном суде РФ. Однако Верховный суд РФ не удовлетворил заявление о признании недействующим и не подлежащим применению п. 29 Правил (определение Верховного суда РФ от 15.02.2005 г. №КАС05-14).- Могу ли я воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, получив его по месту работы, если я работаю учителем в школе? Если да, то какие документы необходимо представить в бухгалтерию?- Подпунктом 3 пункта 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.В соответствии с пунктом 8 ст. 220 НК РФ получение имущественного налогового вычета возможно по месту работы, если работник выразит такое желание в письменном заявлении. Никаких ограничений по возможности использования установленного права в зависимости от того, где работает налогоплательщик, не установлено.Вы можете не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ, ставка 13%) с 2000000 рублей (если стоимость жилья не меньше этой суммы) и таким образом прибавить к своему доходу 260000 рублей.В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вы должны представить в налоговый орган необходимые документы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ, договор купли-продажи квартиры, свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи, документ об оплате жилья).На основании представленных документов вы вправе подать в налоговую инспекцию два заявления: о предоставлении вычета непосредственно из налоговой инспекции (путем возврата налога НДФЛ, уплаченного с облагаемых доходов за 2015 год, если квартира куплена в 2015 году) или о выдаче уведомления о подтверждении права на вычет по месту работы (если квартира куплена в 2016 году).Налоговый орган в течение месяца рассмотрит ваше заявление налогоплательщика, проверит представленные вами документы и в случае подтверждения вашего права на вычет выдаст уведомление, которое предоставляется в бухгалтерию по месту работы.Работодатель на основании уведомления пересчитывает налоговую базу с начала года и не удерживает с зарплаты сотрудника НДФЛ, пока полностью сотрудник не использует вычет – 260000 рублей.Фактически на какой-то период ваша зарплата увеличится на 13%. Работодатель должен вернуть и уже уплаченный в текущем году НДФЛ (например, если получить уведомление в апреле, то работодатель возвращает НДФЛ за январь-март).В случае неполного использования вычета можно вновь обратиться в следующем году в налоговый орган за получением нового уведомления.Напомним, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый россиянин, но только один раз в своей жизни, при покупке одного объекта недвижимости.Обращаем внимание, что при оформлении вычета через налоговый орган получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если квартира куплена, например, в 2016 году, то за вычетом можно обратиться лишь в следующем году.