Плюс и минус

– Я работаю учителем в школе и в начале этого года узнала о льготах на налоги. Моя дочь в этом году закончила факультет психологии (заочно) в Кубанском университете. Диплом получила 5 марта 2001 года. Может ли она уменьшить налогооблагаемую сумму из своей зарплаты, если последнюю сумму за обучение она внесла в октябре 2000 года. Может быть, это возможно сделать мне?
Е. МАСЛОВА
ст. Березанская,
Краснодарский край

– К сожалению, в вашем случае воспользоваться указанной налоговой льготой не представляется возможным. Так как новый Налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2001 года и его положения распространяются на суммы, полученные и уплаченные начиная с 2001 года.
Действительно, новым Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность социальных налоговых вычетов. В том числе предусмотрена возможность получения налоговых льгот в виде социального вычета в суммах, затраченных на получение образования.
Не имеет значения, какая форма обучения у вашего ребенка, если он сам оплачивает свое образование, – очная, вечерняя или заочная. Расходы на собственное обучение в размере до 25 тысяч рублей можно вычитать из доходов в любом случае.
В вашем случае дочь уплатила последнюю сумму за обучение в 2000 году, а так как положения о социальных вычетах действуют с 1 января 2001 года, то, к сожалению, данные выплаты не могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода вашей дочери за 2001 год.
Если же обучение своего ребенка оплачивают родители, то налоговый вычет родителям предоставляется только при условии, что ребенок учится в платном вузе на дневном отделении, при этом он не достиг возраста 24 лет.
В вашем случае и вы не могли бы получить налоговый вычет по двум причинам.
Во-первых, как уже говорилось выше, оплата обучения производилась в 2000 году, а право на налоговый вычет появилось по суммам, уплаченным с 1 января 2001 года.
Во-вторых, родители могут получить налоговый вычет за суммы, потраченные на обучение ребенка, если он обучается на дневном отделении. Ваша дочь обучалась на заочном.
Напоминаем и особые ограничения для получения указанного вычета:
а) сумма не должна превышать 25 тысяч рублей;
б) учебное заведение, где ваш ребенок получает образование, должно иметь соответствующую лицензию или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения.

– Имеют ли право на получение социального налогового вычета родители, если их ребенок обучается на платных подготовительных курсах при вузе?
В. ПУСТОВАЛОВ
Новосибирская область

– Налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса, предоставляется налогоплательщику при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также прохождения обучения по дневной форме.
Следовательно, если в договоре, заключенном с учебным заведением, имеется указание на лицензию или иной документ, подтверждающий статус образовательного учреждения, а также содержится запись (отметка) о дневной форме обучения, суммы, внесенные родителями в оплату за обучение на названных курсах при условии их документального подтверждения, подпадают под предоставление социального налогового вычета. (Основание: письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 14.08.2001 г. N ВБ-6-04/619).

Рубрику ведет Татьяна ПОГОРЕЛОВА