На какие налоговые вычеты могут рассчитывать россияне в 2023 году: виды, размеры, нововведения

В 2023 году для россиян предусмотрены разные виды налогового вычета. Рассказываем о его видах и размерах, а также порядке получения вычета по НДФЛ.

Налоговые вычеты предусмотрены в качестве специальных льгот, которые позволяют россиянам снизить налоговую нагрузку. Действуют разные основания для возврата средств, которые израсходованы на лечение, учебу или приобретение жилья.

Кому дается право на налоговый вычет

Согласно действующему законодательству РФ, право на налоговые льготы положено гражданам, которые купили и оформили квартиру в собственность; потратили деньги на свое обучение или на обучение своих детей; потратили средства на благотворительность; оплатили физкультурно-оздоровительные услуги.

При использовании таких налоговых льгот гражданину предоставляют возможность уменьшить сумму налогооблагаемой базы и таким образом снизить размер налоговых платежей. К тем, кто намерен получить вычет, предъявляют следующие требования:

• являться налогоплательщиком РФ и уплачивать налог на доходы физлиц по ставке 13 или 15% за период, в котором были произведены расходы;
• постоянно проживать или иметь основное место ведения своей финансовой деятельности на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Компенсация не положена тем, кто не работает и не имеет дохода. Это безработные, которые получают государственное пособие по безработице. Относительно ИП, на налоговые льготы могут рассчитывать те, кто применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Возврат не будут осуществлен тем предпринимателям, которые трудятся по упрощенной системе налогообложения; которые платят налог на профессиональный доход; вносят фиксированную сумму патентного налога либо уплачивают единый сельскохозяйственный налог.

На получение налогового вычета можно претендовать в течение 3 лет после оплаты налога на доходы физлиц. Так, в текущем году можно воспользоваться этой льготой за период с 2020 по 2022 год. За каждый год нужно подавать отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Размер налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрены ограничения по получению льгот. Их размер зависит от расходов на определенные категории, от статуса налогоплательщика и других условий. Так, семье с детьми могут снизить налогооблагаемую базу по НДФЛ ежемесячно. Размер вычета будет прямо зависеть от количества детей.

Так, родителям положена ежемесячная компенсация в размере 1 400 руб. на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия. Право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, если дети обучаются очно. На третьего ребенка можно получать 3 000 руб. с сохранением перечисленных условий относительно возраста. Для детей-инвалидов размер помощи повышен: по I и II группе получают вычет в размере 12 000 рублей. Опекунам могут выплачивать половину этой суммы.

Стандартные налоговые льготы предусмотрены для отдельных категорий:

• на вычет в размере 3 000 руб. могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года;
• на вычет в размере 500 руб. могут претендовать Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также другие категории, указанные в статье 218 НК РФ.

Эти стандартные льготы по налогам не зависят от суммы дохода и расхода. Налогоплательщику не нужно предоставлять документы о том, на что он потратил средства. Следует лишь принести свидетельство о рождении детей и документ о соответствии статусу. По остальным льготам требуется подтверждать расходы.

Стоит иметь в виду, что существует ограничение по максимальной сумме. Так, по социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 тыс. рублей; при обучении ребенка налог снизят, если общая сумма не превышает лимит в 50 тыс. рублей; на приобретение лекарств размер вычета не имеет ограничений.

При покупке жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возврат до 13% его стоимости. Есть ограничение на цену недвижимости. Льготы положены, когда стоимость жилья не выше 2 млн рублей. Для предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством. При этом получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки.

Что изменилось в налоговых вычетах в 2023 году

В текущем году впервые вычет можно оформить на возврат средств из бюджета за занятия спортом. Он положен тем, кто потратил деньги на занятия в фитнес-клубах и представил декларацию 3-НДФЛ. Для получения вычета необходимо заблаговременно составить договор с физкультурным учреждением, которое входит в перечень аккредитованных организаций. Список можно найти на официальном сайте Минспорта РФ.

Помимо этого, как сообщает портал Объясняем.рф, в 2023 году ввели упрощенный порядок получения налоговых льгот. Теперь получить вычеты можно без подачи декларации 3-НДФЛ и без дополнительных документов. Упрощенный порядок применяют в двух видах компенсаций: инвестиционных, которые способствуют созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов; на покупку либо строительство жилья, на уплату процентов по ипотеке.

Необходимую информацию в налоговую службу передают банки, брокеры и другие налоговые агенты через специальную программу обмена информацией. Процесс оформления стал проще. В итоге для получения вычета достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления средств.

В текущем году для россиян доступны следующие виды вычетов: стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляют для снижения налоговой нагрузки на семьи с детьми. При этом вычет на детей применяют уменьшением налогооблагаемой базы на сумму компенсации. То есть налог, который необходимо уплатить, уменьшают на соответствующую сумму. Сумму распределяют равными частями и учитывают при расчете налога каждый месяц. Это позволяет уменьшить размер ежемесячных налоговых выплат.

Стандартные вычеты также положены тем, кто находится в особых социальных или профессиональных категориях:

• ветераны и участники военных действий, включая ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий на территории РФ и за ее пределами;
• инвалиды и лица с ОВЗ (размер вычета зависит от группы инвалидности или типа ограничений, а также от уровня дохода человека);
• молодые специалисты и выпускники вузов в первые годы работы (размер вычета зависит от стажа работы и дохода человека).

Кроме того, на стандартные вычеты могут рассчитывать пострадавшие от радиации в результате Чернобыльской катастрофы или при непосредственном участии в разработке или в испытаниях ядерного оружия.

Социальные налоговые вычеты компенсируют ряд расходов и стимулируют определенные виды деятельности. Так, оформить вычет можно на расходы, связанные с обучением и образованием, с медицинским обслуживанием, благотворительностью, пенсионным страхованием. Вычет можно оформить за себя, ребенка и родителя. Стоит иметь в виду также, что среди доходов, которые освобождены от налогообложения – вклады, сделанные в негосударственный пенсионный фонд на собственную пенсию или пенсию близких родственников.

Инвестиционные льготы по налогам адресованы физлицам при продаже акций, облигаций и других финансовых активов на организованном рынке; при внесении депозита на собственный инвестиционный счет; при проведении доходных операций по инвестиционному счету. Имущественные налоговые вычеты положены при покупке жилья; при продаже доли в управляющей компании; при продаже собственной недвижимости; при строительстве жилья; при покупке земельного участка; при уступке права по договору долевого участия; при продаже транспортного средства; при выкупе собственности муниципалитетом или государственной властью. Стоит иметь в виду, что полностью освобождаются от НДФЛ сделки по продаже имущества, если оно находилось в собственности более 3 лет.

Профессиональные вычеты даются, чтобы стимулировать россиян получать образование, повышать квалификацию и улучшать условия труда. Так можно вернуть деньги, потраченные на покупку учебных материалов, курсов и тренингов для профессионального развития; на приобретение и использование компьютерного оборудования, ПО и специальных устройств.

Можно также вернуть средства, потраченные на оплату услуг профессиональных консультантов, на командировки или на покупку специализированных материалов. Чтобы получить профессиональную компенсацию, необходимо предоставить сертификат об образовании, договоры и счета, другие документы, которые подтверждают факт приобретения инструментов или спецоборудования.

Сроки подачи документов на налоговый вычет

Право на возврат НДФЛ дается всем, независимо от источника дохода, в соответствии с правилами, изложенными в статьях 218–221 НК РФ. Согласно общему правилу, последний день сдачи профессиональных льгот на налоги — 30 апреля. Декларацию заполняют от руки или на компьютере. Ее можно принести лично в налоговый орган или отправить в электронном виде. Право на получение льгот сохраняется в течение 3 лет. То есть для получения компенсации за 2022 год можно подать заявку в 2023, 2024, 2025 годах.